El blog de Justito El Notario

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Chistes y anécdotas Notariales: Episodio XLVII

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Una herencia con reducción de legado y complemento de legítima para el viudo

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“El apoderado del Banco no quiere enseñarme su poder”

“Voy a firmar con un banco la entrega de mi vivienda a cambio de la condonación del resto de mi préstamo hipotecario. Me han recomendado que confirme que quien vaya a la firma por la entidad tenga poderes no sólo para aceptar la dación sino también para esa condonación y que le que pidiera su escritura de poder. Sin embargo, la persona del Banco que me envió el acuerdo para revisarlo no me hace llegar sus poderes, diciendo que no puede hacerlo por Protección de Datos. ¿Es así o están obligados a informarme y a dejarme ver sus poderes y si aún sirven?“

Pues la verdad es que no comprendo esa “precaución” que le han pedido que tome.

El Notario es el encargado de calificar la suficiencia de un poder y si dice que es suficiente, pues no hay nada más que discutir. No debe usted de preocuparse por ello salvo que esa condonación que van a hacerle no vaya a incluirse en la escritura (y le advierte de que no suele incluirse).

Por otra parte, y no sé a que se dedica usted, determinar esa suficiencia en documentos a veces largos y farragososos no es cosa sencilla.

Por último, yo no le enviaría a usted mis poderes si trabajara en un banco y me los pidiera, por simple protección de datos pero también porque no me gustaría que mi poder esté en manos de “cualquiera”.

Tampoco se los pediría al que representa a alguien que pudiera estar vendiéndome una casa, así que mi consejo es que pida usted borrador de la escritura en la notaría y preste atención a si se corresponde con lo que usted espera que se haga en una parte de la escritura en la que el Notario dirá algo así como que: “Yo, el Notario, estimo suficientes las facultades representativas acreditas para xxxxx (SE INDICARÁ LO QUE SE ESTÉ HACIENDO) … con lo que sea lo que usted efectivamente vaya hacer”.

En cuanto a lo de si aún sirven le diré que tuvimos un Archivo de Poderes Revocados que un recurso algo absurdo se cargó y que para estos casos contamos con la información que nos proporciona el Registro Mercantil si es que el poder está inscrito. ¿Cómo pretendía usted asegurarse de que aún sirven?

El poder “super preventivo”

Ya que alguien se toma la molestia de otorgar un poder preventivo no está de más prever que sus apoderados puedan renunciar, quedar incapacitados o fallecer.

Este reciente caso que he tenido se lleva la palma en complicación o rizo del rizo.

Vean:

“Aunque al hacerlo incidan en la figura jurídica de la autocontratación, doble o múltiple representación y/o exista conflicto de intereses, MANCOMUNADAMENTE:

DOÑA A y DON B,
O uno de ellos dos y cualquiera de los otros dos hermanos y apoderados DOÑA C o DON D,
O, caso de fallecimiento o de incapacitación judicialmente declarada o de renuncia de DOÑA A Y DON B, los otros dos hermanos y apoderados DOÑA C y DON D,
O, caso de fallecimiento o de incapacitación judicialmente declarada o de renuncia de DOÑA A, DON B y de DOÑA C O DON D, el otro (individualmente y no mancomunadamente) de estos dos, ejercitar las siguientes facultades,”

El primer grado de afinidad y la transmisión de las participaciones sociales

Me encargan la constitución de una sociedad limitada y entre las instrucciones para la confección de los estatutos que recibo hay una que señala que ha de establecerse que la transmisión de las participaciones sociales sea libre hasta el primer grado de afinidad y el segundo de consanguinidad. Me surgen dudas y pregunto al asesor de los socios fundadores:

“Me dices primer grado de afinidad. Hay quien dice que el cónyuge sería algo así como el grado CERO y que, por tanto, primer grado serían los suegros. Supongo que te refieres a libre transmisión a favor de los cónyuges, no a favor de los suegros, ¿no?”

Efectivamente era así: a favor del cónyuge transmisión libre y con limitaciones legales a favor de suegros y demás afines. En cuanto al segundo grado de consanguinidad se optó por precisar linea recta o colateral lo que incluía a los hijos, nietos, padres, abuelos y hermanos del socio (¡que ya es mucha gente¡), dejando fuera a todos los demás consanguíneos (por ejemplo, a los sobrinos del socio).

El artículo quedó así redactado:

“Artículo 6º. La transmisión voluntaria de participaciones sociales, por acto intervivos, será libre, siempre que se haga entre socios o a favor de parientes del socio hasta el segundo grado por consanguinidad en línea recta o en línea colateral o a favor del cónyuge. Fuera de estos casos, la transmisión quedará sometida a las limitaciones establecidas en el Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital”.

Escrito a compañía aseguradora para solicitar sobrante de un seguro de decesos (“seguro de los muertos”

DON

DOÑA

DON

Por la presente hacen constar que sus padres DOÑA xxxx, nacida el día xxxx y titular del DNI/NIF xxxx, falleció en xxxx, el día xxxxx, siendo su último domicilio el ubicado en xxxx, y su padre DON xxxx, nacido el día xxxx y titular del DNI/NIF xxxxx, falleció en xxxx, el día xxxxx, siendo su último domicilio el ubicado en xxxxx, habiéndoles sobrevivido sus seis hijos llamados xxxx.

Que sus citados padres tenían suscrita sendas pólizas con “xxxxx, S.A, Compañía de Seguros y Reaseguros/Accidente”: La relativa a Doña xxxx, Póliza xxx y la de Don xxxx, Póliza xxxx, por causa de las cuales tienen derecho a recibir alguna cantidad pendiente de abono.

Que autorizan a dicha entidad para que abone cualquier cantidad pendiente en la cuenta que ella mismo designe a su hermana, DOÑA xxxxx, xxxx y con DNI/NIF xxxx, quien acompañará la presente autorización con fotocopias de los testamentos y certificados de última voluntad de los causantes y del DNI/NIF de sus hermanos.

En XXXX a XXXXX.

Escritura de poder para pleitos

NÚMERO

En xxxx, mi residencia, a xxxx

Ante mí, JUSTITO EL NOTARIO, Notario de XXXX y del Ilustre Colegio Notarial de XXXX,

C O M P A R E C E:

DOÑA

Interviene en su propio nombre y derecho, y tiene, a mi juicio, la capacidad legal necesaria para otorgar el presente poder, anteriormente calificado, y al efecto,

O T O R G A

Que confiere poder general y especial con carácter solidario o indistinto y con las facultades que se expresan, a favor de los siguientes señores, a fin de que puedan acreditar la representación procesal otorgada por el presente poder, en el Órgano Judicial que estén habilitados para su ejercicio profesional:

Procuradores de los Tribunales:

DEL COLEGIO DE

Las facultades conferidas a estos profesionales, se entienden sin perjuicio de las posibilidades legales de actuación a través de sus oficiales habilitados.

b) Graduados sociales:

c) Y a los Letrados del Ilustre Colegio de Abogados de xxxx:

Estos últimos, en la medida en que por su estatuto profesional fuere posible el ejercicio de las facultades que a continuación se citan. Sin perjuicio, en todo caso, de la expresa posibilidad de sustitución o subapoderamiento a favor de Procuradores, que más adelante se otorga especialmente.

Facultades generales para pleitos: Comparecer ante cualesquiera Juzgados, Audiencias y demás Tribunales, ordinarios o especiales, de cualquier grado o jurisdicción, y ante cualquier otra autoridad, Magistratura, Fiscalía, Organismos Sindicales, Delegación, Junta, Jurado, Tribunal de Defensa de la Competencia o de Cuentas del Estado, Autoridad o Tribunal Eclesiásticos, Tribunal Constitucional, Agencia de Protección de Datos, Centro, Notaría, Registro Público, Administración de Hacienda o Agencia Tributaria, oficina o funcionario del Estado, Administración Central, Comunidad Autónoma, Provincia, Municipio o cualesquiera otras entidades locales, organismos autónomos y demás entes públicos, incluso internacionales, en particular de la Unión Europea, y demás Entidades creadas o por crear, en cualesquiera de su ramas, dependencias y servicios; y en ellos instar, seguir, y terminar, como actor, demandado, tercero, coadyuvante, requirente o en cualquier otro concepto, toda clase de expedientes, juicios y procedimientos civiles, criminales, administrativos, sociales, contencioso-administrativos, económico-administrativos, de trabajo, gubernativos, notariales, hipotecarios, de Hacienda, de jurisdicción voluntaria y de cualquier otra clase.

En todos estos casos entablar, contestar y seguir por todos sus trámites e instancias, hasta su conclusión, toda clase de acciones, demandas, denuncias, querellas, acusaciones, excepciones y defensas y ejercitar otras cualesquiera pretensiones, pedir suspensiones de juicios o procedimientos, ejercitándose en los mismos en cuantos casos fuera menester la ratificación personal; firmar y presentar escritos y asistir a toda clase de actuaciones; solicitar y recibir notificaciones, citaciones y emplazamientos.

Dirigir, recibir y contestar requerimientos y notificaciones. Interponer recursos de alzada, y cualquier otro acto previo al proceso.

Tachar testigos; suministrar y tachar pruebas, renunciar a ellas y a traslados de autos. Absolver posiciones y confesar en juicio y en todo tipo de interrogatorios previstos por la Ley.

Instar autorizaciones judiciales, declaraciones de herederos, expedientes de dominio, solicitar copias de las actas notariales y escrituras, acumulaciones, liquidaciones y tasaciones de costas; promover conflictos de jurisdicción, cuestiones de competencia, diligencias preliminares, preparatorias o previas, y otras cuestiones incidentales, siguiéndolas hasta que se dicte auto o resolución pertinente. Ser parte en juicios de testamentaría o abintestato hasta su resolución, pudiendo presentar o dar conformidad a proyectos de partición. Consentir las resoluciones favorables.

Interponer y seguir toda clase de recursos, incluso los gubernativos y contencioso-administrativos y los de reposición, alzada, reforma, súplica, apelación, injusticia notoria, duplicación, queja, nulidad e incompetencia, interponer y seguir recurso de amparo ante el Tribunal Constitucional, así como aquellos extraordinarios de casación o de interés casacional y los extraordinarios por infracción procesal, y demás procedentes en Derecho, y, en general, practicar cuanto permitan las respectivas leyes de procedimiento, sin limitación.

Instar, prestar, alzar o cancelar embargos, secuestros, depósitos, ejecuciones, desahucios y anotaciones preventivas así como pedir administraciones, intervenciones o cualquier otra medida de conservación, seguridad, prevención o garantía, y modificarlos o extinguirlos; designar peritos. Intervenir en subastas judiciales y extrajudiciales, ceder remates a terceros o aceptar las cesiones que otros hicieren a favor del poderdante; pedir desahucios, lanzamientos, tomar posesión de los bienes muebles o inmuebles que deban hacerlo como consecuencia de los juicios en que intervengan. Prestar cauciones; hacer depósitos y consignaciones judiciales, así como percibir del Juzgado las cantidades consignadas como precio del remate y ejercitar expresamente las facultades previstas en el artículo 590 de la Ley de Enjuiciamiento Civil.

Faculta igualmente a los apoderados a liquidar las tasas judiciales, y en general cualquier tipo de tasa, contribución o impuesto que resulte necesario para entablar, contestar y liquidar procedimientos o dar cumplimiento a las resoluciones judiciales que de los mismos se impongan.

Facultades especiales: Interponer los recursos extraordinarios de casación y revisión. Desistir de cualquier recurso, incluso los de casación y revisión. Promover la recusación de señores Jueces y Magistrados.

Celebrar actos de conciliación, con avenencia o sin ella, en cuanto impliquen actos dispositivos. Transigir; someter a arbitraje las cuestiones controvertidas u otras surgidas después. Otorgar ratificaciones personales en nombre de la parte poderdante. Renunciar o reconocer derechos; allanarse; renunciar a la acción de derecho discutida o a la acción procesal, o desistir de ellas; aceptar y rechazar las proposiciones del deudor, así como realizar manifestaciones que puedan comportar sobreseimiento del proceso por satisfacción extraprocesal o carencia sobrevenida de objeto.

Percibir cantidades, indemnizatorias o no, resultantes de decisiones judiciales favorables a la parte poderdante, ya figuren en nombre de poderdante o apoderado y especialmente para el cobro de cualquier cantidad procedente de mandamientos judiciales y administrativos, a nombre del poderdante.

Instar la autorización de actas notariales, de presencia, requerimiento, notificación, referencia, protocolización, declaración de herederos abintestato u otras de notoriedad, remisión de documentos, exhibición, depósito voluntario o cualesquiera otras, incluida la intervención en las subastas notariales.

Comparecer ante toda clase de organismos y registros públicos o privados, al efecto de obtener los datos que le fueren necesarios, en especial, la rectificación de aquellos, así como los precisos para la investigación judicial del patrimonio del ejecutado en los términos previstos en la ley.

Percibir del Fondo de Garantía Salarial, de la Tesorería General de la Seguridad Social, o de cualquier otra entidad pagadora que en el futuro se cree o sustituya a dichos organismos, todas las cantidades que pudieran corresponder por cualquier concepto a la parte poderdante; y facultar a las indicadas entidades pagadoras para subrogarse en los derechos de la parte poderdante, para el ejercicio de todo tipo de acciones que resultaran procedentes en Derecho.

Además quedan especialmente facultados para:

La ejecución de los actos de comunicación con las partes en el proceso que su representado le solicite previsto en el artículo 152.1.2ª de la Ley de Enjuiciamiento Civil.

El diligenciamiento de los despachos relativos a las medidas de garantía y publicidad del embargo acordado por el secretario judicial y previstos en el apartado 1º del artículo 587 de la Ley de Enjuiciamiento Civil.

La posibilidad de que el procurador pueda obtener directamente y facultado por el Secretario Judicial datos relativos al patrimonio del ejecutado, previsto en el apartado 1º del artículo 590 de la Ley de Enjuiciamiento Civil.

El diligenciamiento de la ORDEN de retención del Secretario Judicial sobre concretas cantidades embargadas de saldos favorables en cuentas de cualquier clase abiertas en entidades de crédito, ahorro o financiación previsto en el artículo 621 de la Ley de Enjuiciamiento Civil.

La posibilidad de que el procurador de la parte ejecutante, facultado por el Secretario Judicial, pueda solicitar una vez anotado el embargo la certificación de cargas previstas en el artículo 656 de la Ley de Enjuiciamiento Civil.

El diligenciamiento de los oficios que se expidan para la información de cargas extinguidas o aminoradas en virtud de créditos o anotaciones anteriores y preferentes al que sirvió de despacho de ejecución se entregaran al procurador de la parte para que encargue de su cumplimiento, previsto en el artículo 657 de la Ley de Enjuiciamiento Civil.

La práctica del requerimiento al ejecutado para que en el plazo de diez días presente los títulos de propiedad de que disponga de los bienes inmuebles que le han sido embargados de conformidad con lo previsto en el apartado 2º del artículo 663 de la Ley de Enjuiciamiento Civil.

Facultades concursales: Solicitar concurso voluntario, instar concurso necesario, aceptar nombramientos y designar personas para el cargo, señalar despacho u oficina para el ejercicio del cargo, comparecer en audiencias e incidentes concursales, así como promover estos últimos, separar bienes de la masa activa, comunicar créditos propios o en los que se tenga interés, impugnar el inventario o la lista de acreedores, presentar y firmar propuestas de convenio, incluidas aquellas en las que se asuman compromisos u obligaciones, adherirse a propuestas de convenio, negociar y aceptar convenios, asistir a Juntas de acreedores, intervenir en ellas y votar cualquier clase de convenio, manifestando, en su caso, que afecta a los créditos privilegiados, adherirse al Convenio ya aceptado o aprobado, instar la liquidación, examinar los autos.

Atendida la vigencia de la Ley 1/2000 de 7 de Enero, de Enjuiciamiento Civil, a los efectos específicos de la comparecencia y posible arreglo, renuncia, transacción o allanamiento previstos en su art. 414.2, poder efectuar los mismos, con independencia del tipo de procedimiento de que se trate, y de sus circunstancias concretas de identificación procesal.

Someter la disputa a mediación o arbitraje, quedando plenamente facultados para actuar, con plenitud de facultades durante todo el procedimiento, incluyendo la elevación a escritura pública del acuerdo de mediación y cuantos trámites sean necesarios para alcanzar su ejecución.

También podrán someter el procedimiento a arbitraje.

En especial para actuaciones a seguir en procedimientos del orden jurisdiccional penal.

Otorgar y revocar sustituciones y apoderamientos, totales o parciales de este poder, a favor de Procuradores, Letrados o Graduados Sociales, sin que en el caso de apoderamiento parcial, suponga revocación del inicialmente conferido.

Solicitar las copias que se precisen de este poder.

Así lo dice y otorga.

Hechas las reservas y advertencias legales, así como las relativas al portal de apoderamientos de la Agencia Notarial de Certificación (https://www.ancert.com/portalapoderamientos/prelogin.do) y de la posibilidad de notificar la revocación de este poder a la Administración de Justicia a través de SIGNO.

Protección de datos. De acuerdo con la normativa de protección de datos, los comparecientes quedan informados y consienten la incorporación, conservación por plazo legal y tratamiento de sus datos por el Notario autorizante, los sustitutos y los sucesores en el protocolo, incluyendo las remisiones impuestas en la normativa, con la finalidad de ejercitar la actividad ordinaria notarial. Los derechos que asisten al compareciente de acceso, rectificación, supresión, limitación, portabilidad y oposición al tratamiento podrán ser ejercitados, cuando proceda, ante el Notario titular del protocolo en la Notaría de xxxx, sita en la Calle xxxxxx, y mediante reclamación ante la autoridad de control competente.

El/los comparecientes prestan su consentimiento para que la Notaría pueda entregar copias o documentación relativa a el/los comparecientes a las gestorías, asesorías o despachos de abogados que soliciten o recojan dicha documentación en nombre de el/los interesados, con la finalidad de gestión y prestación de los servicios propios de dichos gestores, asesores o abogados.

Leída esta escritura por mí, el Notario, a la compareciente, ésta renuncia a su derecho a leerla por si misma, derecho del que le advierto, la aprueba y la firma conmigo, haciendo constar que ha quedado debidamente informada del contenido del presente instrumento.

De haber identificado a la compareciente por su reseñado documento de identidad, de que tiene, a mi juicio, capacidad y legitimación suficiente, de que su consentimiento ha sido libremente prestado, de que el otorgamiento se adecua a la legalidad y a la voluntad debidamente informada de la otorgante, y de todo lo demás consignado en este instrumento público extendido en siete folios de papel timbrado de uso exclusivamente notarial, serie xxx, números xxx y los XXXX posteriores en orden correlativo de numeración, yo, el Notario, Doy fe.=-

ARANCEL NOTARIAL. DERECHOS DEVENGADOS. Arancel aplicable, números: 1, 4, Nª 8ª

DOCUMENTO SIN CUANTÍA. TOTAL: (Impuestos excluidos)

DILIGENCIA.- La extiendo yo, JUSTITO EL NOTARIO, Notario de XXX y del Ilustre Colegio Notarial de XXXX, para hacer constar que el día XXXX, expido y remito COPIAS SIMPLE Y AUTORIZADA ELECTRÓNICAS, a través del sistema de Notificación de Apoderamientos a la Administración Pública de Signo.

Incorporo justificante de dicho envío a la presente.

De todo lo cual, de quedar extendida esta diligencia en el mismo último folio en que lo fue la matriz precedente, Doy fe.

NOTA: En XXX, el día XXX, yo, JUSTITO EL NOTARIO, Notario de XXXX y del Ilustre Colegio Notarial de XXX, expido copia a instancia de DOÑA XXX, en XXXX folios de papel timbrado de uso exclusivo notarial, de la serie XXX, número XXX y los XXX anteriores en orden correlativo. DOY FE.-

Escritura de subsanación de otra de herencia por no haber inscrito una compraventa efectuada por el difunto

Por supuesto que esta la cobré y me acordé de este post cuando la firmé.

NÚMERO

En xxxxxx, mi residencia, a xxxx.

Ante mí, JUSTITO EL NOTARIO, Notario de XXXX y del Ilustre Colegio Notarial de XXX

C O M P A R E C E N:

Los cónyuges

DON

Intervienen en su propio nombre y derecho, y tienen, a mi juicio, la capacidad legal necesaria para otorgar la presente escritura, anteriormente calificada, y al efecto,

E X P O N E N:

I.= Que en virtud de escritura autorizada bajo mi fe, el día xxxx, con el número xxxx de protocolo, el compareciente Don xxxxx, otorgó la herencia de su fallecida madre Doña xxxxx, en la forma y condiciones que en dicha escritura constan y a la que se remite en evitación de repeticiones, adjudicándose entre otras el pleno dominio de la siguiente finca, que según su título se describe:

“… = RÚSTICA:

INSCRIPCIÓN:

DATOS CATASTRALES: No constan.

En la escritura de herencia citada, en el apartado TÍTULO, se hizo constar lo literal siguiente:

“… TÍTULO: xxxxx”

II.= Que la citada finca en la actualidad esta inscrita con carácter privativo y en pleno dominio a favor del Sr. xxxxx, tal y como resulta de la nota simple del Registro de la Propiedad, obtenida por telefax el día xxxxx, que yo, el Notario, tengo a la vista e incorporo a la presente.

III.= Que la citada finca había sido vendida por Doña xxxxx a la compareciente Doña xxxx que la compró en estado de casada con Don xxxx en virtud de escritura autorizada por el Notario que fue de xxxx, Don xxxx, el día xxxx, con el número xxx de protocolo y fue liquidada de impuestos en la Oficina Liquidadora de xxxx, con fecha xxxx, según carta de pago número xxxx, pero no fue presentada al Registro de la Propiedad para su inscripción, de ahí que la finca constara inscrita a nombre de Doña xxxx a su fallecimiento y fuera incluida en su herencia.

III.= Y en base a lo expuesto,

O T O R G A N:

PRIMERO.- Don xxxx, subsana la escritura de herencia de su madre en el sentido de no considerar incluida en la misma la finca objeto de la presente, RATIFICANDO y PRESTANDO SU CONSENTIMIENTO a la escritura de compraventa efectuada por su madre con fecha xxxxx antes citada y solicitando del Sr. Registrador de la Propiedad la alteración y modificación de los asientos registrales correspondientes, para la inscripción de la totalidad de la finca registral xxxx a nombre de su propietaria Doña xxxxx poseedora de la misma desde el día del otorgamiento de la mencionada escritura.

SEGUNDO.- Todos los gastos e impuestos que se deriven del presente otorgamiento serán satisfechos por xxxxxx.

Solicitud Registral: Los comparecientes solicitan del Registro de la Propiedad competente que se sirva practicar las inscripciones pertinentes en los libros a su cargo a la presentación de copia autorizada de esta escritura.

Presentación telemática. Renuncian a que la presente escritura sea presentada de forma telemática, por mí en el Registro de la Propiedad correspondiente. Yo, el Notario, hago al respecto las oportunas advertencias.

Así lo dicen y otorgan.

Hechas las reservas y advertencias legales, en especial las fiscales y las derivadas de la Ley 8/1989, de 13 de Abril de Tasas y Precios Públicos, y, a efectos fiscales, del plazo en el que los interesados deberán presentar a liquidación la presente escritura, así como de las afecciones al pago del impuesto y de las responsabilidades tributarias que incumben a las partes en su aspecto material, formal y sancionador.

El/los señor/es quedan informados de lo siguiente: Sus datos personales serán objeto de tratamiento en esta Notaría, los cuales son necesarios para el cumplimiento de las obligaciones legales del ejercicio de la función pública notarial, conforme a lo previsto en la normativa prevista en la legislación notarial, de prevención del blanqueo de capitales, tributaria y en la aplicable al acto o negocio jurídico documentado. Por tanto, la comunicación de los datos personales es un requisito legal, encontrándose el otorgante obligado a facilitar los datos personales, y estando informado de que la consecuencia de no facilitar tales datos es que no sería posible autorizar o intervenir el presente documento público. Sus datos se conservarán con carácter confidencial. La finalidad del tratamiento de los datos es realizar la formalización del presente documento, su facturación y seguimiento posterior y las funciones propias de la actividad notarial de obligado cumplimiento, de las que pueden derivarse la existencia de decisiones automatizadas, autorizadas por la Ley, adoptadas por las Administraciones Públicas y entidades cesionarias autorizadas por Ley, incluida la elaboración de perfiles, cuya lógica aplicada es la prevención e investigación por las autoridades competentes del blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Se realizarán las cesiones de dichos datos que sean de obligado cumplimiento a las Administraciones Públicas, a las entidades y sujetos que estipule la Ley y, en su caso, al Notario que suceda al actual en la plaza. Los datos proporcionados se conservarán durante los años necesarios para cumplir con las obligaciones legales del Notario o de sus sucesores en la plaza. Puede ejercitar sus derechos de acceso, rectificación, supresión, limitación, portabilidad y oposición al tratamiento por correo postal dirigido a XXXXXXX. Asimismo tiene el derecho a presentar una reclamación ante una autoridad de control. Los datos serán tratados y protegidos según la Legislación Notarial, la Ley Orgánica 15/1999 de 13 de diciembre de Protección de Datos de Carácter Personal (o la Ley que la sustituya) y su normativa de desarrollo, y el Reglamento (UE) 2016/679 del Parlamento europeo y del Consejo de 27 de abril de 2016 relativo a la protección de las personas físicas en lo que respecta al tratamiento de datos personales y a la libre circulación de estos datos y por el que se deroga la Directiva 95/46/CE.

Leída esta escritura por mi, el Notario, a los comparecientes, éstos renuncian a su derecho a leerla por si mismos, derecho del que les advierto, la aprueban y la firman conmigo, haciendo constar que han quedado debidamente informados del contenido del presente instrumento.

De haber identificado a los comparecientes por sus reseñados documentos de identidad, de que tienen, a mi juicio, capacidad y legitimación suficientes, de que su consentimiento ha sido libremente prestado, de que el otorgamiento se adecua a la legalidad y a la voluntad debidamente informada de los otorgantes, y de todo lo demás consignado en este instrumento público extendido en diez folios de papel timbrado de uso exclusivamente notarial, serie XXXX, números XXXXX y los nueve posteriores en orden correlativo de numeración, yo, el Notario, Doy fe.=

ARANCEL NOTARIAL. DERECHOS DEVENGADOS. Arancel aplicable, números: 1, 4 y nª 8ª.

DOCUMENTO SIN CUANTÍA. TOTAL: (Impuestos excluidos)

Incremento de valor vs incremento de patrimonio en la herencia de dos cónyuges

“Al fallecer mi padre, solo se hizo el trámite del pago del Impuesto de Sucesiones. Ahora, al fallecer mi madre, los hermanos nos enteramos de que la valoración que se hizo de los inmuebles en gananciales estaba muy por debajo del valor de mercado de entonces. Queremos llevar a cabo la adjudicación de los bienes. ¿Puede figurar en la escritura de adjudicación, como valor total de la vivienda, el valor de mercado de ahora? Este incremento del valor de adjudicación de ahora respecto al que se puso en el IS de hace seis años por la mitad de la vivienda ¿puede considerarse como un incremento patrimonial? Si fuese así, y para evitar que el incremento patrimonial recaiga sólo sobre aquél al que se le adjudique la vivienda, ¿es posible tramitar primero la herencia de nuestro padre adjudicando las propiedades a partes iguales entre los hermanos con el valor incrementado al actual y, con posterioridad (o en el mismo acto), hacer la escritura de adjudicación definitiva al heredero en donde ya no habría incremento patrimonial?“

Creo que tal vez confunda usted lo que es la valoración a efectos del impuesto y lo que es el incremento (o pérdida) de patrimonio. El valor es el que queda determinado cuando se liquida el impuesto. Una vez liquidado el impuesto ya no se puede cambiar. ¿Y si lo cambio? Pues se arriesga a que le pillen. En la herencia no hay incremento patrimonial. Es lo que se llama “plusvalía del muerto” y es el único caso en que una transmisión del dominio no tiene repercusión en el IRPF. Será en la siguiente transmisión (una donación o una compraventa, pero no en una nueva herencia) cuando Hacienda nos pida cuentas considerando el valor que pusimos en la herencia y el que demos a ese inmueble en la nueva transmisión. Ahí será cuando se genere una ganancia o pérdida patrimonial por la que tendremos que tributar. Así que si a Hacienda le cambiamos los valores que le dijimos al liquidar una herencia, estamos condicionando la tributación del futuro incremento (o pérdida) patrimonial así que podría detectarlo y pedirnos cuentas pues le consta que ya valoramos por una cantidad, después dijimos otra y ahora queremos liquidar el incremento por esta segunda cantidad y no por la primera que es la que corresponde considerar. Es más, en la herencia “la mitad” del padre podría no valer mismo que la de la madre, pues la del padre hay que respetarla como le estoy diciendo.

Si ustedes adjudican la herencia por partes iguales y con posterioridad disuelven el condominio, los que salgan de él no tendrán incremento. El incremento (o pérdida) será una mochila fiscal que se lleve el hermano adjudicatario que ya la liquidará en su momento. Aunque esta cuestión (que he intentado explicar aquí y que no está absolutamente clara) requiere un asesoramiento en profundidad que yo no puedo prestarle.

Por último, si sus padres estaban casados en gananciales la liquidación de los gananciales ha de ser previa a la adjudicación hereditaria (previa y, generalmente por no decir que siempre, simultánea) por lo que ya fallecidos sus padres habrá una sola escritura de herencia. Si de esta resultaran condominios entre los hermanos, podrían disolverse o extinguirse en esa misma escritura o en otra diferente, pero para determinar si habrá o no habrá un condominio a disolver hay que hacer números y, una vez hechos, si resultaran inevitables y hay que disolverlos no generarían incrementos patrimoniales, sin perjuicio de lo que le indico en cuanto a la mochila fiscal.

La valoración del usufructo extinto por fallecimiento del segundo cónyuge

“Fulano y Mengana estaban casados en gananciales y tenían una única hija llamada Rosita. Habían hecho testamento en el que se legaban el usufructo universal con cautela socini y nombraban heredera universal a su hija única. Fulano fallece. No se hace escritura de herencia. Luego fallece Mengana. En la escritura de adjudicación de la herencia de ambos, ¿ha de tenerse en cuenta el valor del usufructo que el primer fallecido dejaba al segundo?“

Cuando hacemos la adjudicación de herencia de los dos cónyuges, la Comunidad Valenciana exige que se liquide el usufructo adquirido por el cónyuge fallecido en segundo lugar, aunque esté muerto, es decir, en la liquidación del cónyuge fallecido en primer lugar se hace un impreso por cada hijo y otra por el cónyuge fallecido en segundo lugar cuya base imponible es el valor del usufructo extinto. Es un sujeto pasivo muerto y no tiene mucho sentido, pero lo quieren así aunque no tenga razón de ser sostener su inclusión en el caudal, pues ha desaparecido.

Se calcula aplicando al valor de la herencia del primero de los cónyuges fallecidos, el porcentaje correspondiente según la edad que el segundo cónyuge fallecido tenía al fallecer el primer cónyuge, por ejemplo:

Valor de la herencia del primero cónyuge: 100 Euros (incluido ajuar);
Edad del segundo cónyuge al fallecimiento del primero: 80 años;
Porcentaje aplicable: 10 por 100, dada su edad;
100 por 10 por 100 = 10 Euros.

Este es el valor del usufructo extinto (no lo que se paga que dependerá de las reducciones y bonificaciones aplicables lo que en Valencia determinará en la mayoría de las ocasiones que no se pague).

En la escritura diríamos esto:

“A los oportunos efectos fiscales, hacen constar que el valor del usufructo extinto de DOÑA xxxxx en la herencia de su esposo es de: DIEZ EUROS (10 €)”.

Legado electivo, ¿sí o no?

“¿No se podría dejar, además del usufructo universal, al cónyuge sobreviviente el tercio de libre disposición y así corresponderle aún más? Es decir, tercio de libre disposición para cónyuge sobreviviente y además usufructo de los otros dos tercios. En caso de que no se pudiera, ¿no le correspondería más al cónyuge con el tercio de libre disposición más el usufructo del tercio de mejora que lo que le correspondería con el usufructo universal sobre todo?”

Primera pregunta: No, no se puede porque se perdudica la legítima de los hijos y descendientes.

Segunda pregunta: Depende de la edad. Puede valer más una cosa o la otra. Por eso se suelen hacer los legados electivos que permiten optar por el UU o el tercio más la legítima. Cuanto más viejo es el viudo, menos vale el usufructo, mientras que el valor del tercio se mantiene siempre. A mi el legado electivo no me acaba de convencer pues das entrada al viudo en la propiedad y pueden surgir problemas adicionales. Si el viudo elige el tercio y la legítima porque le es más conveniente y se hace así la herencia, hay que adjudicarle más bienes y además en propiedad con lo que luego tendrá que transmitirlos cuando muera e incluso podrá hacerlo en vida (cosa que tal vez no interese). Si no se hace herencia y solo se liquida el impuesto, los valores del tercio y legítima habrán de computarse y la redacción de la herencia del segundo causante (el que muere el último) será más complicada (he tenido un caso la semana pasada). Así que casi que yo prefiero el UU y que se elija que darle luego al viudo en pago del mismo, lo que podría representar una conmutación con alguna complicación fiscal que a mi nunca se me ha dado.

Usufructo universal y fiducia sucesoria en Aragón

“Quiero comprar una casa. Un banco me la ha tasado y me ha concedido un préstamo hipotecario. La propiedad es de tres familiares pero uno de ellos ha fallecido casado en gananciales con su mujer. El fallecido vivía en Zaragoza. Él y su esposa hicieron un testamento mancomunado en el que hacían heredero usufructuario de viudedad universal legal al cónyuge que sobreviviera. El matrimonio tenía varios hijos. ¿Es necesario otorgar escritura de herencia del señor que ha muerto? La viudo e hijos dicen que en el derecho aragonés no es necesario según los artículos 449 y 453 del Código de Derecho Foral de Aragón“.

Si en el testamento mancomunado el fallecido hacía “heredero usufructuario de viudedad universal legal al cónyuge que sobreviviera” no ha lugar a la aplicación del 449 y concordantes que se refieren a la fiducia. Por tanto, en este caso sería usufructuario el cónyuge y los hijos serían herederos y tendrían que comparecer a la venta todos ellos y repartir el precio en proporción a su derecho haciendo una escritura de adjudicación hereditaria previa o sin ella pero recurriendo a la figura de la venta en comunidad hereditaria. Vea esto.

En cambio, si lo que se ha nombrado al cónyuge es fiduciario (lo que es muy común en Aragón pues casi todos los testamentos son así), no es que no haya que hacer escritura de herencia sino que el que vende es el fiduciario que necesita (por ser un inmueble) el consentimiento de uno de los hijos legitimarios. Es normal que no haya previa escritura de partición y adjudicación de bienes porque el viudo fiduciario puede hacerla en cualquier momento hasta su muerte. Por tanto, en este caso, habrían de firmar la venta la viuda y un hijo y el cheque sería para la viuda aunque su importe quedaría sujeto a la fiducia (aunque esto a usted le da igual y al Notario que firme también).

Gracias a mi compadre que me ha chivado la respuesta.

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