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¿Cómo se ejercita la cautela socini por el legitimario disconforme con el usufructo universal?

Advertencia: En la web “Justito El Notario”, su titular y responsable Miguel Prieto Escudero, no asesora ni aconseja ni lo ha hecho nunca desde la apertura del blog el 20/11/2015. Aquí únicamente se informa, se divulga (o al menos se intenta) y se opina (con mayor o menor grado de acierto). El contacto, colaboración o comentario a las entradas, no puede entenderse en ningún caso como un acceso telemático a mi notaría ni conducente a la firma de un documento público en la misma. A esos fines deberán dirigirse a mí por los cauces oportunos, pero nunca por la vía de mi blog que constituye una actividad completamente privada y no está conectado con la web de mi notaría.

Esta es la famosa cautela socini:

Quinta.- Si alguno de sus herederos pidiese su legitima, perderá la parte alícuota que le corresponda en los tercios de libre disposición y mejora, acreciendo esa parte a los demás que se hallasen conformes; y si todos la pidieren, lega para este caso a su esposa el tercio de libre disposición en pleno dominio, además de su cuota legitimaria.

Pues, de repente, un día una abogada me dice que sin existir un verdadero conflicto pero con ánimo de buscar una solución a un reparto conflictivo de una herencia (en realidad a una voluntad de repartir la herencia de una manera distinta aunque eso puede quedar en una esfera puramente particular ¿o no?), me lo plantea: ¿podríamos tirar de la socini para buscar un reparto que se nos ajuste a lo que queremos?

Ostras, pues nunca pensé en como hacer uso de la socini. O lo pongo o no la pongo o dudo si ponerla o no, pero nunca me he planteado como usarla. Había urgencia en resolver aquella herencia y yo soy un poco cabezón a la hora de resolver conflictos hereditarios (o de la clase que sean) cuando ellos (los abogados) son los encargados de lidiar con la situación y yo un mero actor secundario, pero el tema era interesante, podría abrirnos puertas y decidí que había que pensarlo un poco mas y preguntarle a algunos compañeros de los que son un referente para mi.

Fue el grandísimo Francisco Mariño, Iuris Prudente, quien me dijo: “Entiendo que en tu caso tienes una cautela socini que se refiere a un usufructo universal del viudo. Me ha parecido entender que hay un solo heredero (NO, HABÍA DOS), que imagino es un hijo (SON DOS HIJOS). No sé si aparte de ese hijo-heredero hay otros hijos o descendientes legitimarios que no sean herederos (NO, NO LOS HAY). Yo creo que no debería haber problema en lo que te plantea el abogado, al margen de cuál sea su intención de fondo. Si la partición se ajusta al contenido del testamento y en el testamento consta que los hijos pueden oponerse al usufructo universal y reclamar su legítima en pleno dominio, estarían cumpliendo el testamento, y las cautelas socinianas son válidas según la jurisprudencia. Las consecuencias de la oposición de un hijo serían las que prevea el testamento. Si conforme a la cautela en caso de oposición de un hijo se debe adjudicar al viudo el tercio de libre disposición y el usufructo del de mejora, pues no creo que deba dar lugar a problemas, ni a liquidación fiscal alguna, aunque ya se sabe que Hacienda es demasiado imaginativa en estos temas, así que el temor es muy comprensible. A lo mejor, si ellos liquidaron fiscalmente ya por el usufructo universal, pudieran decir que aceptaron esa forma de adjudicación y que ahora la cambian y que es un exceso, como dices, aunque ya te digo esa interpretación sí que me parecería un exceso. Si lo que sucede es que son varios legitimarios y se pretende que el tercio de mejora vaya a los que acepten el usufructo, es cierto que existía alguna opinión contraria a que esto se pudiera hacer, pero si el testamento lo prevé así, lo que es bastante común, tampoco creo que, aceptándolo todos, deba dar lugar a problemas, con las mismas reservas sobre la imaginación de Hacienda. En cuanto a cómo llevarlo a cabo, pues entiendo que recogerías en la escritura la reclamación de un hijo de su legítima en pleno dominio , la aplicación de la cláusula testamentaria y las consecuencias de la misma, a lo que entiendo que prestarían su conformidad todos los interesados. Es cierto que es imaginativo y entiendo tus dudas ante algo que no parece muy ortodoxo, pues con la cautela se piensa más en un conflicto entre las partes que en una actuación de común acuerdo, pero lo de acuerdo que estén al final son motivaciones internas de ellos que creo que no nos deben afectar si la escritura de partición acaba ajustándose a un mecanismo legal y querido por el testador. Al fin y al cabo, por acuerdo en que estén todos, lo que es verdad es que el hijo prefiere recibir su legítima en pleno dominio, que es lo único que hace falta para que la cautela entre en juego. Si los demás interesados también lo quieren así, pues miel sobre hojuelas. Yo no he hecho nunca nada parecido. Pero es cierto que aquí en la práctica ya no se ven cautelas de usufructo, al estar previsto en la ley gallega el usufructo universal del viudo. Te dejo un enlace a una entrada del blog. Al final está lo de la cautela, por si te sirve de algo: “Cautela socini“.

La pena fue que al final descartamos la opción y no recuerdo la razón por la que lo hicimos por lo que no seguimos ahondando en esta, para mi, interesantísima cuestión que queda pendiente de ampliar (lo cierto es que llevo seis meses intentando meterle mano y no avanzo así que espero que con su publicación alguien pueda contarnos algo interesante).

Aportación a gananciales a título gratuito (estreno tras veinte años de Notario)

Con carácter preliminar y con todas las reservas del mundo, como señalaba un compañero en el chat Vanguardia Notarial: “La aportación de un inmueble privativo a la sociedad de gananciales, tanto si está hipotecado como si no lo está, tanto si hay subrogación como si no la hay, tanto si responde a una causa onerosa como gratuita, no está sujeta a ninguna tributación por TPO, AJD, ISD, IIVTNU ni a IRPF”. Sin embargo, conviene ser cauto en la aportación gratuita que pudiera quedar sujeta a AJD y en la onerosa con asunción de deuda que podría considerarse adjudicación en pago de asunción de deuda (aunque se podría contraatacar argumentando que en TPO la base imponible es el valor total del bien sin descontar la deuda). Ténganse en cuenta la STS 3-3-2021 y la RTEAR Valencia 26-11-2021.

Aquí va el modelo. Tengo muchas mas fórmulas para la aportación a gananciales aquí.

O T O R G A N:

PRIMERA.- APORTACIÓN A LA SOCIEDAD DE GANANCIALES. DON *, APORTA con las contraprestaciones que luego se dirán a su sociedad de gananciales el pleno dominio de la finca identificada con el número 1.= (registral *) y un 60% del pleno dominio de la finca identificada con el número 2.= (registral *), ambas descritas en la parte expositiva de la presente escritura, aportación que DOÑA * acepta.

Las finca y participación indivisa de finca que se aportan en pleno dominio y en los respectivos estados de cargas y gravámenes, de arrendamientos y ocupantes, al corriente del pago de arbitrios, contribuciones e impuestos, y con cuantos derechos y servidumbres les sean inherentes o anexos.

Tiene lugar la aportación del pleno dominio de la finca descrita con el número 1.= por su valor anteriormente expresado, que asciende a la cantidad de * (* €) y respecto de la participación indivisa de la finca descrita con el número 2.=, un 60% de su valor anteriormente expresado, es decir, la cantidad de * (* €).

En cuanto a la finca descrita con el número 1 (registral *) la contraprestación consiste en cuanto a la cantidad de * (* €) en la asunción por parte de DON * y DOÑA *, con carácter ganancial, es decir para su sociedad conyugal, de la deuda hipotecaria que se menciona en el apartado de cargas y arriendos. En cuanto al resto de su valor, es decir, * (* €) la aportación se efectúa gratuitamente.

En cuanto a la finca número 2 la aportación también se efectúa gratuitamente.

A solicitud de los comparecientes se incorporan a la presente los Certificados Catastrales de Valores de Referencias, obtenidos de la Sede Electrónica del Catastro y relativos a las finca y participación indivisa de finca que por la presente se transmiten en los cuales se indican unos valores INFERIORES (* y *) a los declarados.

DOÑA * se obliga a abonar solidariamente con DON * a “*, S.A.”, el saldo pendiente de amortización del préstamo hipotecario que grava la finca descrita con el número 1.= (registral *) en la parte expositiva, saldo y finca que por la presente adquieren carácter ganancial, y ello en la forma y plazos convenidos en la escritura por la que se constituyó la hipoteca y en sus modificaciones, en su caso, cuyo contenido declaran conocer íntegramente, aceptan y se obligan a cumplir.

SEGUNDA.– Sin pretender su constancia registral, y respecto de la finca descrita en el expositivo PRIMERO con el número 2.- (registral *), los comparecientes pactan que en caso de futura liquidación de la sociedad de gananciales de su matrimonio, Doña * atribuye a Don * un derecho de adjudicación sobre dicha finca, siempre que el Sr. * le abone a la Sra. * el 30% del valor de la totalidad de la vivienda al tiempo de dicha liquidación.

TERCERO.- GASTOS E IMPUESTOS. Todos los gastos e impuestos que se originen con motivo del presente otorgamiento serán satisfechos por mitad.

Los comparecientes solicitan de la Oficina Liquidadora correspondiente que se declare la exención recogida en el artículo 45.I.B.3. del RDL 1/1993, de 24 de Septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados haciendo constar que conforme a la STS 1016/2021 de 3 de Marzo de 2021 y la RTEAR Valencia 26-11-2021 que señalan que las aportaciones gratuitas a la sociedad de gananciales no tributan por el Impuesto de Donaciones.

A efectos fiscales y de cumplimiento de lo previsto en el Artículo 254.5 de la Ley Hipotecaria y apartado 6 del artículo 110 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo, 2/2004, de 5 de Marzo, se hace constar expresamente que la aportación de bienes contenida en la presente escritura está No Sujeta al Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, en aplicación del artículo 104 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

No obstante, lo señalado en el párrafo anterior y a los efectos de levantar el cierre registral previsto en el artículo 254.5 de la Ley Hipotecaria mientras no se acredite el pago o presentación del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, la parte adquirente me requiere para que lleve a cabo la comunicación a que se refiere el artículo 110 de la Ley reguladora de las Haciendas Locales. Acepto este requerimiento, que diligenciaré a la mayor brevedad posible.

MANIFESTACIÓN FINAL: En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 98.3 de la Ley 7/2022, de 8 de abril, de residuos y suelos contaminados para una economía circular, los comparecientes manifiestan que, a su leal saber y entender, no se han realizado en la finca descrita con el número 2.= objeto de la presente escritura ninguna actividad potencialmente contaminante del suelo.

Presentación telemática. Renuncian a que la presente escritura sea presentada de forma telemática, por mí en el Registro de la Propiedad correspondiente.

Yo, el Notario, hago al respecto las oportunas advertencias.

Así lo dicen y otorgan.

Protegido: Dispensa de colación y revocación de la dispensa o atribución de carácter colacionable a la donación inicialmente no colacionable

Escritura de adjudicación de herencia con atribución de derecho de habitación y usufructo sucesivo (y posterior donación)

En su testamento, un señor deja a una hija el derecho de habitación sobre una casa ganancial y nos surge de entrada una primera cuestión. Si el derecho de habitación no puede constituirse sobre parte de una casa, hay que dárselo sobre toda la casa.

En la segunda cláusula deja a su esposa el pleno dominio de sus cuentas bancarias.

En la tercera “sin perjuicio del legado de la cláusula anterior” (no de los legados de las cláusulas anteriores) “lega el usufructo vitalicio de TODOS sus DEMÁS bienes a su esposa”. ¿Incluyendo el que es objeto del derecho de habitación? Pues mas sí que no, pero ¿pueden coexistir? Pues diría que sí pero me cuesta encajar el tema y, sobre todo, darle valor “fiscal” a cada derecho. Como no termino de encajarlo, pues pienso en el usufructo sucesivo a la habitación. ¿Y cómo tributa esto en Sucesiones? ¿Y cómo tributa en el momento de la consolidación?

Recurrí al gran Alberto Valiño y me puso un ejemplo:

.- Se adjudica a Doña Hija el derecho de habitación por su valor.

.- Se adjudica a Doña Madre, con carácter sucesivo al derecho de habitación adjudicado a su hija, el derecho de usufructo por su valor de * (descontando el valor del derecho de habitación de su citada hija).

La hija tiene 61 años. La madre tiene 80 y pico.

Valor del usufructo y valor del derecho de habitación, se autoliquidan ya, y toman en cuenta la edad de la hija (89-61)= 28%.

Valor de la habitación: 28% x (75% x 63.156 €) =13.262,76 €

Valor del usufructo: 28% x 63.156 € – el derecho de la hija (13.262,76 €): 4.420,92 €

ES SOLO LA MITAD: 8841,84 – LA MITAD DEL DERECHO DE HABITACIÓN DE LA HIJA (6631,38)= 2.210,46 €

Así entre madre e hija (liquidan por el usufructo no por más).

Los nudos, liquidan por una base imponible del reverso del usufructo (66%); y una base imponible teórica del 100%. Cada uno en la proporción hereditaria s/testamento.

En nuestro caso, los nudos propietarios, liquidan por una base imponible, que sería del 72%, dado que entre la usufructuaria y la derechista de habitación tienen el restante 28% (de un 75% la habitacioncita, y el 25% restante la usufructuaria).

O sea que, al final, la hija recibe el derecho de habitación sobre toda la vivienda; la madre recibe la NP de una mitad por sus gananciales gravada con el derecho de habitación; la madre recibe el UV sucesivo al derecho de habitación de la otra mitad calculado restando el valor de la mitad del derecho de habitación y el hijo recibe la NP de la otra mitad menos la otra mitad del derecho de habitación y menos el usufructo sucesivo de la madre sobre esta mitad.

En nuestro caso, los nudos propietarios, liquidan por una base imponible, que sería del 72%, dado que entre la usufructuaria y la habitacionista tienen el restante 28% (de un 75% la habitacionista, y el 25% restante la usufructuaria).

Y cuando acto seguido, el usufructo sucesivo se consolida ¿qué pasa? Se desmembra por herencia y tributa por herencia teniendo en cuenta lo que ya tiene la viuda para calcularle si le queda reducción que si le quedará.

Muchas dudas pero conseguimos firmar la escritura y liquidarla sin incidencias. Gracias Alberto. Al margen, esta herencia planteó una cuestión muy interesante: el ejercicio de la cautela socini. Nunca me habían pedido ejercitarla y gracias a la abogada que llevaba el caso, compañera de facultad, le dedicamos una buena pensada al asunto con la ayuda del gran Iuris Prudente.

Y así nos quedó la escritura:

II.- ÚLTIMAS VOLUNTADES. Que DON *, otorgó su último testamento ante mí, el día *, con el número * de protocolo, en el cual, a los efectos que ahora interesan:

– En la cláusula primera, lega a su citada hija Doña * con cargo a su legítima estricta el derecho de habitación vitalicio sobre la vivienda de su propiedad, sita en esta Villa de Pinoso, Calle Cánovas del Castillo, número 16, 3º-B, que constituye la finca registral número 26.507 del Registro de la Propiedad de Monóvar, estableciendo que si el valor de dicho derecho no fuera suficiente para cubrir sus derechos legitimarios, no deja nada más a su citada hija por haberle dejado ya en vida bienes suficientes para pagárselos.

– En la cláusula segunda, lega a su citada esposa Doña * el pleno dominio del efectivo metálico o depositado en cuentas, libretas o depósitos, de ahorro o corrientes, en entidades bancarias o crediticias, y el de los valores, acciones, obligaciones, letras, bonos y participaciones en fondos de inversión o planes de pensiones de que sea titular el testador al tiempo de su muerte.

– En la cláusula tercera, lega a su citada esposa Doña *, el usufructo universal y vitalicio de todos sus DEMÁS bienes, derechos y acciones, presentes y futuros, con relevación de fianza e inventario y facultándola para tomar posesión por sí misma del presente legado.-

– Y en la cláusula cuarta, y en cuanto al remanente instituyó herederos, en cuanto a una mitad del remanente a su citado hijo Don * y, en cuanto a la otra mitad, por partes iguales, a sus nietas *, hijas de su citada hija Adelaida, a quienes sustituye vulgarmente, para los casos de premoriencia, conmoriencia o incapacidad sucesoria, por sus respectivos descendientes.

En defecto de descendientes, el derecho de acrecer tendrá lugar en primer lugar entre los citados nietos de la testadora en cuanto a sus respectivas partes.

III.- DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS.

Me exhiben los comparecientes Certificados de defunción y del Registro General de Actos de Última Voluntad relativos a dicho causante, así como la copia autorizada de su reseñado testamento, de cuyos documentos deduzco fotocopias con valor de testimonio que incorporo a la presente.

IV.- RENUNCIAS.

DOÑA * y DOÑA *, sabedoras de lo dispuesto en los artículos 988 y siguientes del Código Civil, RENUNCIAN PURA, SIMPLE y GRATUITAMENTE, a los derechos que, por testamento por ley, o por cualquier otro título, pudieran corresponderles respecto de la herencia de su abuelo DON *.

V.- INVENTARIO Y AVALÚO. Que los bienes quedados al fallecimiento del causante, son los siguientes:

A).- BIENES INMUEBLES:

DE CARÁCTER GANANCIAL DE DON * y DOÑA *:

3.= URBANA: DEPARTAMENTO NÚMERO *:

INSCRIPCIÓN: Registro de la Propiedad de * …

VALORACIÓN:

REFERENCIA CATASTRAL:

TÍTULO: El de compra efectuada a *, por Don * y Doña *, para su sociedad de gananciales ….

NORMAS DE COMUNIDAD:

CIRCUNSTANCIAS COMUNES:

DATOS CATASTRALES:

CARGAS Y ARRIENDOS:

INFORMACIÓN REGISTRAL:

VI.- LIQUIDACIÓN Y FORMACIÓN DE HABERES:

Suman los bienes de carácter privativo de Don *, la cantidad de *.

El matrimonio se encontraba sometido, como resulta de lo anteriormente expuesto, al régimen de la sociedad legal de gananciales.

Suman los bienes de carácter ganancial de Don * y Doña *, la cantidad de *, que, dividido por partes iguales, entre los dos cónyuges, corresponden a cada uno de ellos, la cantidad de *.

No proceden deducciones de deudas en la herencia, no les constan a los herederos la existencia de avales o fianzas suscritas por el causante, o hechos u omisiones del difunto de los que se puedan originar responsabilidad civil, según manifiestan.

No ha de traerse nada a colación en la herencia, según manifiestan.

Según la liquidación que practican los comparecientes:

Integra la herencia de Don *, su haber privativo sumado a su mitad de gananciales, es decir, la cantidad de *, excluido el ajuar, y *, incluido ajuar.

Bajas especiales de la herencia de Don *: Únicas que proceden efectuar para la determinación de la herencia son los legados:

– Del derecho de habitación vitalicio, sobre la finca ganancial descrita bajo el número 3.=, en favor de la hija Doña *, que los comparecientes valoran en la cantidad de *.

– Del pleno dominio de la mitad de los saldos bancarios y valores de carácter ganancial, descritos bajos los números 1.= (5).-, a 5.= (9).- ambos inclusive, en favor de la esposa Doña *, que los comparecientes valoran en la cantidad de *.

– Así como del derecho de usufructo vitalicio del pleno dominio de la finca descrita bajo el número 1.=, y el de la mitad indivisa de las fincas descritas bajo los números 2.= a 4.=, ambos inclusive, en favor de la esposa Doña *, que los comparecientes valoran en la cantidad de *.

Constituye por tanto el haber hereditario neto de Don *, la cantidad de *, excluido el ajuar, y *, incluido ajuar.

B).- FORMACIÓN DE HABERES:

Expuesto cuanto antecede se forman los siguientes haberes sobre los valores que constan en el inventario:

Haber del cónyuge viudo y legatario Doña *:

Por su mitad de gananciales, la suma de *.

Por los legados efectuados por su esposo Don *, la cantidad total de *, excluido ajuar, y la cantidad de *, incluido ajuar.

En total la cantidad de *.

Haber de la hija legataria Doña *:

Por el legado efectuado por su padre Don *, la cantidad de *, excluido ajuar, y la cantidad de *, incluido ajuar.

Haber del hijo y heredero Don *:

Por herencia de su padre, Don * la cantidad de *, excluido el ajuar, y *, incluido ajuar.

VII.- Conocido el haber de cada uno de estos interesados, formulan las siguientes hijuelas o adjudicaciones:

HIJUELA DEL CÓNYUGE VIUDO DOÑA *:

Y para su pago se le adjudica, en pago de su mitad de gananciales, una mitad indivisa en pleno dominio de las fincas descritas en el expositivo V.- anterior, bajo los números 2.= y 4.=, una mitad indivisa de la finca descrita bajo el número 3.= descontado el valor del derecho de habitación legado a la hija Doña *, y el pleno dominio de una mitad de los saldos bancarios descritos bajo los números 1.= (5).- a 5.= (9).-, ambos inclusive, y en pago de su participación en la herencia de su esposo, el derecho de usufructo vitalicio de la finca descrita en el expositivo V.- anterior bajo el número 1.=; el derecho de usufructo vitalicio de la restante mitad indivisa de las fincas descritas en el mismo expositivo, bajo los números 2.= y 4.=; con carácter sucesivo al derecho de habitación que se adjudicará a su hija Doña *, el derecho de usufructo vitalicio de la restante mitad indivisa de la finca descrita bajo el número 3.= por su valor de * descontado el valor de la mitad del derecho de habitación de su citada hija; el pleno dominio de la otra mitad de los saldos bancarios descritos bajo los números 1.= (5).- a 5.= (9).-, ambos inclusive, y el pleno dominio de la cantidad de * del ajuar doméstico inventariado, por lo que el valor total de su adjudicación es la suma de *.

HIJUELA DE LA HIJA Y LEGATARIA DOÑA *:

POR EL LEGADO EFECTUADO POR SU PADRE: Y para su pago se le adjudica, el derecho de habitación de la finca descrita en el expositivo V.- anterior, bajo el número 3.=, por lo que el valor del legado (computada la participación en el ajuar doméstico) asciende a *.

HIJUELA DEL HIJO Y HEREDERO DON *:

Y para su pago se le adjudica, el derecho de nuda propiedad de la finca descrita en el expositivo V.- anterior, bajo el número 1.=, el derecho de nuda propiedad de una mitad indivisa de las fincas descritas bajo los números 2.=, 3.= (gravada con el derecho de habitación de su hermana y el usufructo sucesivo al derecho de habitación de su madre) y 4.= ambos inclusive, del mismo expositivo, y el pleno dominio de la cantidad de * del ajuar doméstico descrito en el mismo inventario, por lo que el valor total de su adjudicación es la suma de *.

VIII.- Esto expuesto,

O T O R G A N:

PRIMERO.- ACEPTACIÓN Y ADJUDICACIÓN DE HERENCIA. Don *, acepta, PURA Y SIMPLEMENTE, la herencia de su padre Don *, aceptando asimismo Doña * y Doña *, la entrega de los legados efectuados a su favor por dichos herederos, aprobando y ratificando las operaciones particionales y de liquidación de los gananciales, y solicitando que en su caso se inscriban las fincas inventariadas en la forma indicada y por los conceptos expresados, y se tome por las entidades correspondientes razón de las trasmisiones y adjudicaciones realizadas.

Los comparecientes se dan por pagados con las adjudicaciones realizadas por cuantos derechos les correspondan en la herencia de Don *, y renuncian expresamente a cuantas acciones o derechos de reembolso o contraprestación, pudieran corresponderles por dicha herencia, inclusive por reducción de disposiciones inoficiosas o por complemento de legítimas.

SEGUNDO.- MANIFESTACIONES FISCALES.

QUINTO.- DONACIÓN.

A) DON *, DONA, pura y simplemente, CON DISPENSA DE LA OBLIGACIÓN DE COLACIONAR, el DERECHO DE NUDA PROPIEDAD DE UNA MITAD INDIVISA de la finca descrita bajo el número 3.= del expositivo V.- anterior (finca registral *), a su madre DOÑA *, quien ACEPTA la donación, con cuantos usos y derechos le correspondan, libre de cargas, gravámenes y arriendos, y al corriente en el pago de contribuciones, impuestos y de cualquier otro gasto que le fuera imputable, por su valor de *.

B) Manifiesta el donante:

1.- Que se ha reservado bienes suficientes para vivir en el estado que le corresponde a sus circunstancias.

2.- Que esta donación no es inoficiosa, ni perjudica derechos legitimarios, ni se hace en fraude de acreedores.

Manifestaciones fiscales.

A efectos de la liquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, la donataria manifiesta que su patrimonio preexistente al presente otorgamiento es inferior a SEISCIENTOS MIL EUROS (600.000,00 €) y que se cumplen los requisitos del artículo 10 bis, de la Ley 13/1997 en su redacción actual, solicitando la práctica de las reducciones correspondientes, al objeto de que el coeficiente multiplicador sea la unidad y que su edad es superior a veintiún años.

Cómputo de donaciones.

Se solicitan las bonificaciones del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, al amparo de las Leyes 14/2005 de 23 de Diciembre, Ley 10/2006 de 26 de diciembre y RDL 4/2013 de 2 de Agosto de la Generalitat Valenciana, manifestando la parte donataria que cumple los requisitos legales para obtener dichos beneficios fiscales.

A estos efectos, manifiestan:

a) Que quien transmite no ha tenido derecho a la reducción en la adquisición de los mismos bienes o de otros hasta un valor equivalente, efectuada en los diez años inmediatamente anteriores al momento del devengo.

b) Que el sujeto pasivo no ha efectuado, en los diez años inmediatamente anteriores al momento del devengo, una transmisión, a un donatario distinto del ahora donante, de otros bienes hasta un valor equivalente, a la que igualmente resultara de aplicación la reducción.

c) Que quien transmite no ha adquirido mortis causa los mismos bienes, u otros hasta un valor equivalente, en los diez años inmediatamente anteriores al momento del devengo, como consecuencia de la renuncia pura y simple del sujeto pasivo, y hubiera tenido derecho a la aplicación de la reducción establecida en la letra a) del apartado Uno del artículo Diez de la Ley.

Como consecuencia de la donación efectuada se consolida el derecho de usufructo sucesivo y queda la titularidad de la finca del modo siguiente: la nuda propiedad y el usufructo sucesivo de Doña * y el derecho de habitación vitalicio sobre la misma de Doña *.

Escritura de poder especial (nuntius) otorgada por albacea testamentario no autorizado por el testador para delegar el cargo

Tengo a una albacea con facultades amplias pero no autorizada para delegar el cargo que también es legataria y coheredera. Necesita cancelar un préstamo hipotecario de la difunta y en el banco piden un poder para hacer los trámites, así que me encargan un poder que no tengo claro ante el carácter indelegable del cargo salvo autorización del testador (que no la dio).

¿Puede hacerse un poder especial?

Pues gracias a mi serie de mini dictámenes y a algunos alumnos aventajados, podría decir que hay dos posturas:

En contra: El testamento es personalísimo, Artículo 670 Cci, y si el testador no lo ha facultado, no puede (Artículo 909 Cci).A favor: Lo que debe prohibirse es la delegación de la totalidad del cargo para evitar que quede a la voluntad de otra persona la elección de albacea, así como la delegación de facultades esenciales del albacea pero no meros actos de gestión o administración como puede ser la cancelación de un préstamo hipotecario. Podría alegarse el principio de celeridad del tráfico jurídico.

Si lo planteamos como un nuntius (al apoderado), como mero vehículo transmisión de una declaración de voluntad ya formada (hay frases que nunca se olvidan aunque en tiempos no las entendieras del todo), parece que no habría problema pero, en consonancia, habría que concretar mucho y explicar con pelos y señales lo que se autoriza para hacer.

Tomada la decisión estábamos redactando el documento pero lo dejamos a medias porque al final la albacea irá a otra ciudad a efectuar el trámite.

Esto fue lo que llegamos a tener listo:

E X P O N E:

PRIMERO.- Que en el testamento otorgado por DOÑA *, titular del DNI/NIF *, fallecida en *, el día *, ante Doña *, Notario de *, el día *, con el número * de protocolo, lo que me acredita con la exhibición de los Certificados de Defunción y del Registro General de Actos de Última Voluntad, así como copia autorizada de su citado testamento, fue nombrada legataria de ciertos bienes y derechos, instituida coheredera y nombrada albacea de la herencia en los siguientes términos: “NO LLEGAMOS A COPIARLOS”.

SEGUNDO.- Que a los efectos de efectuar el pago del saldo pendiente de la hipoteca que grava el único inmueble que integra la herencia de la Sra. * que fue constituido en garantía de un préstamo con la entidad * por importe de * y del que se haya pendiente a fecha de fallecimiento de la causante la cantidad de * y de cancelar dicha hipoteca …. ¿QUÉ MAS NECESITAN HACER? .. Y AQUÍ NOS QUEDAMOS.

O T O R G A:

Que por la designación indicada **confiere* poder especial, tan amplio y bastante como en derecho se requiera y sea, a favor de DOÑA * y DOÑA *, ambas mayores de edad, abogadas y colegiadas nº * y * del Ilustre Colegio de Abogados de *, con domicilio profesional en * y titulares de los DNI/NIF * y *, respectivamente, para que SOLIDARIAMENTE en nombre y representación de la poderdante, y aunque al hacerlo se incida en las figuras jurídicas de la auto contratación, doble o múltiple representación, y/o exista contraposición de intereses, puedan ejercer las siguientes …. FACULTADES …

Por cierto, el testamento era una pesadilla. No voy a hacer la herencia pero yo le había dado una buena pensada al asunto. Al final, el testamento tenía mucha hojarasca y se podía hacer con él lo que hicieron los hermanos Marx en “Una noche en la ópera” (la parte contratante de la primera parte.. ya saben).

Legatario muerto sin aceptar ni repudiar y renuncia de su heredero al legado

Otra herencia que nos ha dado mucho que pensar.

Me interesa traer aquí la situación que produce un legado a favor de la viuda que fallece sin haberse hecho entrega del mismo. El heredero de la viuda que es su hijo lo renuncia para que se refunda en la masa del padre a fin de que se lo acabe llevando un medio hermano que es hijo del padre pero no de la viuda.

I.- FALLECIMIENTOS.

Que DON *, titular del DNI/NIF * y nacido el día *, y DOÑA *, titular del DNI/NIF * y nacida el día *, fallecieron ambos en su último domicilio, el ubicado en *, los días * y *, respectivamente, habiéndoles sobrevivido su único hijo llamado *, aquí compareciente.

Que Don *, estuvo casado en primeras nupcias con Doña *, de cuyo matrimonio tuvo un hijo llamado *, aquí compareciente.

II.- ÚLTIMAS VOLUNTADES. Que DON * y DOÑA *, otorgaron su último testamento ante Don *, Notario que fue de *, los días * y *, con los números * y * de protocolo, respectivamente, en los cuales, a los efectos que ahora interesan, se legaron mutuamente el usufructo universal y vitalicio de todos sus bienes, acciones y derechos, presentes y futuros, con relevación de fianza e inventario, devenido en un caso ineficaz y extinto en el otro, y además:

.- En el relativo a Don *, sin perjuicio del legado del usufructo antes citado:

– En la cláusula primera, además legó a su citada esposa Doña *, el pleno dominio de la finca rústica sita en *, finca registral *.

Don *, como único HEREDERO (como ahora se verá) de la legataria Doña *, renuncia al legado de la finca registral *, que le fue efectuado por su padre en favor de la misma, en su relacionado testamento.

– En la cláusula segunda, legó a su citado hijo Don *, los derechos que le correspondan en la vivienda, sita en *, finca registral *, con todo lo que en ella se halle, y el solar sito en *, finca registral número *, ambas de carácter ganancial de su segundo matrimonio, según manifestó, y correspondientes al Registro de la Propiedad de *, previniendo expresamente la sustitución vulgar por su estirpe de descendientes, para todos los casos legalmente previstos.

– Y en la cláusula tercera, y en cuanto al remanente instituyó herederos, a sus hijos Don *, en cuanto a dos terceras partes indivisas, y a Don *, en cuanto a la otra tercera parte indivisa, sustituidos vulgarmente por sus respectivas estirpes de descendientes.

.- Y en el relativo a Doña *, sin perjuicio del legado del usufructo antes citado, instituyó heredero a su citado hijo Don *, sustituido vulgarmente por sus descendientes.

Protegido: Pactos sucesorios admitidos y supuestos con efectos parecidos

Póliza de crédito con interés variable y porcentaje “Broker”

Veo por primera vez en una póliza de crédito de una entidad bancaria en el apartado de revisión del tipo de interés el concepto “BROKER”.

En el apartado de revisión del tipo pone:

Plazo del índice 1 año.

Broker 0,04.

Redondeo 0.

Diferencial 0,75.

¿Qué es eso? En el clausulado general al tratar de los intereses y del cálculo a partir de la fecha de la primera revisión se nos dice que se obtendrá sumando el diferencial y el “broker” al índice de referencia pero en cuanto al “broker” solo se nos aclara:

“Correspondientes al intermediario o bróker detallados en su correspondiente apartado, así como cualesquiera impuestos, corretajes, comisiones o gastos que en cada momento debieran satisfacerse para la obtención de estos recursos”.

Tal vez el crédito se va a utilizar para inversiones y si así fuera, se añadiría ese porcentaje a modo de “corretaje” al tipo de interés y solo respecto de la concreta disposición de capital utilizada con dicha finalidad.

Algo he visto en Internet en la página de la entidad y en otras, pero no me queda clara.

Testamento de británico con arreglo a su ley nacional y respecto de todos sus bienes en España y de sus cuentas bancarias en UK (simpliciter “plus”)

O sea que esto es un simpliciter plus porque si ya dices que todo lo de aquí y de lo de allí solo las cuentas, imagino que aquí no habrá problemas aquí (al menos hoy por hoy) ni tampoco allí donde “todo vale”.

NÚMERO

En *, mi residencia, a *.

Ante mí, JUSTITO EL NOTARIO, Notario de * y del Ilustre Colegio Notarial de *,

C O M P A R E C E:

DOÑA * (nacida *), mayor de edad, de nacionalidad británica, residente en España, viuda, jubilada, vecina del término municipal de *, con domicilio en *; provista, según me acredita, del Pasaporte de su nacionalidad número *, vigente hasta el *, del Permiso de Residencia número *, vigente hasta el día *, y del N.I.E. *.

Incorporo a la presente, fotocopias, por mí, el Notario, deducidas, con valor de testimonio de su citado Pasaporte y del Permiso de Residencia, donde también consta el N.I.E., autorizándome a su reproducción en las copias que de la presente se expidan.

Se halla también presente DOÑA *, mayor de edad, soltera, asesora de la propiedad inmobiliaria, vecina de *, con domicilio en *; provista del Documento Nacional de Identidad y Número de Identificación Fiscal, según me acredita, *, quien actúa como intérprete elegida por la Sra. * que no conoce suficientemente el idioma español.

Yo, el Notario, le advierto de la posibilidad de intervención de intérprete oficial conforme al Artículo 150 del Reglamento Notarial, no obstante, lo cual insisten en este otorgamiento, relevándome de responsabilidad.

La compareciente declara su propósito de otorgar testamento abierto y teniendo, a mi juicio, capacidad para ello,

M A N I F I E S T A:

a) Que es natural de *, *, donde nació el día *.

b) Que es hija de Don * y Doña * (nacida *), ambos fallecidos.

c) Que se divorció de sus primeras nupcias con Don *, de cuyo matrimonio tiene dos hijos llamados *, siendo estos sus únicos hijos.

d) Y que se encuentra viuda de sus segundas nupcias con Don *, de cuyo matrimonio no tiene descendientes.

Y dicho lo anterior, formaliza su testamento, con arreglo a su ley personal, según manifiesta, con renuncia a la ley española, optando expresamente por su ley nacional (Inglaterra y Gales), con sujeción a las siguientes,

C L Á U S U L A S:

Primera: Lega a la Asociación “*”, con domicilio en * y número de identidad *, la cantidad de *.

Segunda: Lega el pleno dominio del efectivo metálico o depositado en cuentas, libretas o depósitos, de ahorro o corrientes, en entidades bancarias o crediticias del Reino Unido de que sea titular la testadora al tiempo de su muerte, por partes iguales, a sus dos citados hijos *, a quien sustituye vulgarmente para los casos de premoriencia o conmoriencia por sus descendientes.

Respecto a los demás bienes, derechos, acciones y obligaciones, presentes o futuros, sitos fuera del territorio español, ordena expresamente la subsistencia de todas las disposiciones testamentarias, anteriores o posteriores a la presente, relativas a los mismos.

Tercera: Sin perjuicio del anterior legado, en el remanente instituye herederos, por partes iguales, a sus dos citados hijos *, a quien sustituye vulgarmente para los casos de premoriencia o conmoriencia por sus descendientes.

Cuarta: Revoca expresamente todo testamento otorgado en España con anterioridad a este.

Así lo dice y otorga.

Hechas las advertencias y reservas legales.

Protección de datos. De acuerdo con la normativa de protección de datos, la compareciente queda informada y consiente la incorporación, conservación por plazo legal y tratamiento de sus datos por el Notario autorizante, los sustitutos y los sucesores en el protocolo, incluyendo las remisiones impuestas en la normativa, con la finalidad de ejercitar la actividad ordinaria notarial. Los derechos que asisten al compareciente de acceso, rectificación, supresión, limitación, portabilidad y oposición al tratamiento podrán ser ejercitados, cuando proceda, ante el Notario titular del protocolo en *, y mediante reclamación ante la autoridad de control competente.

La testadora autoriza a realizar cualesquiera comunicaciones o subsanaciones que sean solicitadas por el Ministerio de Justicia al tenor literal del presente testamento conforme a las Bases de Datos de la Policía, a fin de lograr su inscripción en el Registro General de Actos de Última Voluntad.

Habiendo renunciado a su derecho a leerlo por sí misma, derecho del que le advierto, este testamento es leído por mi, el Notario, íntegramente y en alta voz, a la testadora, quien manifiesta, una vez efectuada su traducción, que este testamento está enteramente conforme con su expresada voluntad, en la que, una vez enterada por la lectura y la traducción, se ratifica, lo aprueba, firmándolo la testadora y el traductor conmigo, declarando el Sr. Traductor la conformidad de su contenido con las traducciones efectuadas y haciendo constar la testadora y la Sra. Traductora que han quedado debidamente informados del contenido del presente instrumento, a las doce horas y veinte minutos del día de la fecha.

De haber identificado a la compareciente por su reseñado documento de identidad, de que conozco a la Sra. traductora, de que se han observado la unidad de acto y las demás formalidades legales, de que el otorgamiento se adecua a la legalidad y a la voluntad debidamente informada de la otorgante y de la Sra. Traductora, y en lo pertinente, de lo consignado en este instrumento público, extendido en * folios de papel exclusivo para documentos notariales, serie *, números * y los * anteriores correlativos en orden, yo, el Notario, Doy fe.=

Un paseo por las nubes (Catedral de Lugo)

Mi amigo Pascual, que es segoviano pero vive en Lugo, ha hecho recientemente la “VISITA ESPECIAL GUIADA: UN PASEO POR LAS NUBES”

Se trata de subir a las torres de la Catedral de Lugo desde donde se disfrutan espectaculares vistas de la ciudad amurallada (y de mas allá de las murallas romanas) y del propio recinto catedralicio y sus alrededores inmediatos.

En el enlace indicado están todos los detalles (y se advierte que ha de haber un mínimo de 5 personas).

Viernes y Sábado:1 turno: 11:00 – 12:00 / 2 turno: 13:00 – 14:00
Precios:General: 12,00 €. / De 12 a 18 años: 5,00 €. / Niños hasta 12 años: 2,50 €.
La visita incluye: Triforio, Claustro y Torres

En cuanto vaya por Lugo, haré la visita y así sumaré otras torres catedralicias a mi repertorio tras la de Murcia (que visité hace muchos años), las de Mondoñedo (a las que he subido en un par o tres de ocasiones) y las de la catedral vieja de Salamanca (espectacular).

Pascual me ha enviado un bonito reportaje que me ha traído muchos recuerdos.

En la foto tres está la Iglesia del Carmen en la que se casaron mis abuelos en 1939. Cincuenta años después celebramos allí la ceremonia de sus Bodas de Oro. Parece que tiene el techado en obras.

En la foto nueve está la casa en la que yo viví en Lugo entre 1984 y 1986 cuando mi padre estuvo allí destinado como titular de una plaza en la ciudad. El número 168 de la Ronda da Muralla era entonces. Justo al lado están las “Josefinas” (las Pepas) que fue el colegio en el cursé 2º de BUP y un trimestre de 3º porque en el segundo nos marchamos de Lugo y volvimos a Murcia. Una pena ya que algunos estábamos allí bien a gusto especialmente mi hermana María y yo. Hay que ver las vueltas que puede dar la vida.

Destacaré, por último, que en la Catedral de Lugo (en la Capilla de la Virgen de los Ojos Grandes) se casaron mis padres el 2 de Octubre de 1964. Ha llovido mucho desde entonces.

También diviso el claustro catedralicio, la muralla romana, la Plaza de Santa María y el Obispado.

Gracias a Pascual por el reportaje.

El blog de Justito El Notario Nihil prius fide & nihil prius manducare

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