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reducción de legado

Una herencia con reducción de legado y complemento de legítima para el viudo

Por inusual (primera vez en quince años como Notario que se me presenta esta situación), me parece interesante convertir este caso en post y así poderlo localizar fácilmente si se me vuelve a plantear la hipótesis en alguna ocasión. Se trata de una herencia en la que al intentar acomodar (ajustar, cuadrar, casar) el contenido del testamento con la herencia que el causante ha dejado, haciendo las oportunas valoraciones, resulta que se ha dejado a la viuda menos de lo que por legítima le corresponde, con lo que procede (siendo todos los interesados en la herencia mayores de edad y plenamente capaces) el complemento de la legítima de la viuda y la reducción del único legado de cosa específica y determinada efectuado por el testador en favor de una sobrina sobre el único inmueble que tenía (su casa), el cual tenía carácter ganancial y sin incurrir al hacerlo en excesos de adjudicación.

Artículo 815 del Código Civil

“El heredero forzoso a quien el testador haya dejado por cualquier título menos de la legítima que le corresponda, podrá pedir el complemento de la misma”.

Artículo 821 del Código Civil

“Cuando el legado sujeto a reducción consista en una finca que no admita cómoda división, quedará ésta para el legatario si la reducción no absorbe la mitad de su valor, y en caso contrario para los herederos forzosos; pero aquél y éstos deberán abonarse su respectivo haber en dinero.

El legatario que tenga derecho a legítima podrá retener toda la finca, con tal que su valor no supere al importe de la porción disponible y de la cuota que le corresponda por legítima”.

Art. 7.2.B) Texto Refundido de la Ley ITPAJD:

“Se considerarán transmisiones patrimoniales a efectos de liquidación y pago del impuesto: Los excesos de adjudicación declarados, salvo los que surjan de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 821, 829, 1056 (segundo) y 1062 (primero) del Código Civil y Disposiciones de Derecho Foral, basadas en el mismo fundamento.”

Este era el testamento que contenía el legado

.= Lega a su sobrina política Doña XXXX, toda la participación o derechos que por cualquier concepto o título le pertenezcan al tiempo de su muerte sobre la vivienda sita en la Calle XXXX.

.= Lega a su esposa Doña XXX, el usufructo vitalicio de todos los demás bienes, derechos y acciones, presentes y futuros, con relevación de fianza e inventario.

.= En el remanente instituye herederos por partes iguales a sus sobrinos XXX.

Los números aproximados

Los gananciales valen 38.000 Euros de los que 28.000 Euros corresponden al inmueble legado y 10.000 Euros al único saldo bancario (también ganancial) que deja el causante. La herencia tiene un valor de 19.000 Euros (más el ajuar), pues los otros 19.000 Euros son la mitad de gananciales de la viuda. A la sobrina legataria le deja los 14.000 Euros que vale la mitad de la casa. A la viuda le deja el usufructo del resto de la herencia, es decir, el usufructo de 5.000 Euros que son 500 Euros con arreglo a su edad (la viuda tiene más de 75 años). La legítima de la viuda es de 2/3 en usufructo (no hay descendientes, ni ascendientes) y eso supone 1.266 Euros con lo que se le está dejando menos de lo que le corresponde porque el testador solo le ha dejado un usufructo que vale 500 Euros. Así que tiene que recibir unos 726 Euros más. Como hay 5.000 Euros en dinero en la herencia (los del saldo bancario), se decide restar 500 Euros para la viuda quedando 4.500 Euros para los herederos (que son otros sobrinos). Pero, ¿cómo le damos los 726 Euros que le faltan? Pues reduciendo el legado de la sobrina en esa cantidad que la recibirá la viuda con un pequeño porcentaje en usufructo sobre la mitad del inmueble que forma parte de la herencia. Si el usufructo de esta otra mitad vale 1.400 Euros, los 726 Euros le dan a la viuda para un cuarto de la vivienda en usufructo, poco más o menos. No considero inconveniente (pues se salva con el 1.056 del Código Civil) que el 821 diga que “y éstos deberán abonarse su respectivo haber en dinero” (aunque tal vez a Hacienda no le parezca lo mismo y piense que nos hemos salido del supuesto y que hemos incurrido en exceso al pagar en usufructo…).

Los gananciales, el testamento y la herencia

Pienso además que mi habitual frase en los legados de bienes gananciales de “lega …. toda la participación o derechos que por cualquier concepto o título le pertenezcan al tiempo de su muerte …” la cual figura en el testamento del causante, permitiría con arreglo al Artículo 1.380 del Código Civil, adjudicar el bien ganancial legado en la parte del viudo (no a la herencia del causante), dejando al legatario sin inmueble legado y sin posibilidad de recibir el equivalente en metálico pues no hay bastante en la herencia. Sin embargo, la viuda no estaba por hacerle la faena a la sobrina legataria (aún en su propio perjuicio y no estando la viuda precisamente boyante) y sí que estaba más por la labor de encontrar otra solución al asunto.

reducción de un legado

Todo aquello quedó resuelto con esta redacción de la escritura con reducción de legado en complemento de legítima

“B).- FORMACIÓN DE HABERES: Expuesto cuanto antecede se forman los siguientes haberes, sobre los valores que constan en el inventario:

Haber del cónyuge viudo Doña XXX:

Por su mitad de gananciales, la suma de xxxx.

Por su legado de usufructo vitalicio de todos los demás bienes, derechos y acciones, presentes y futuros de la herencia del causante, la suma de xxxx.

Por sus derechos legitimarios que ascienden a dos terceras partes de la herencia en usufructo del causante descontando el valor del legado a que se refiere el párrafo anterior xxx.

En total la cantidad de xxxx.

Haber de la sobrina y legataria Doña XXX:

Por el legado efectuado por su tío Don XXX, la cantidad de xxx, excluido ajuar, y la cantidad de xxx, incluido ajuar, cuyo importe objeto de baja especial en la herencia del causante, habrá de reducirse con arreglo a lo dispuesto en el artículo 821 del Código Civil en la cantidad correspondiente a los derechos legitimarios de la viuda no cubiertos con el legado testamentario, es decir, en la cifra de xxx, resultando una cantidad de xxx, excluido ajuar, y la cantidad de xxx, incluido ajuar.

Baja especial: Única que procede efectuar para la determinación de su herencia, es de una mitad indivisa de la finca descrita bajo el número 1.=, registral XXX del expositivo IV anterior (objeto de legado en el testamento del causante y de reducción para pago de los derechos legitimarios de la viuda), cuyo valor asciende a la suma de xxx más su parte proporcional de ajuar que asciende a la suma de xxx lo que hace un total de xxx computando la parte en que se habrá de reducir a la legataria para pago de los derechos legitimarios a la viuda.

Constituye por tanto el haber hereditario neto de Don XXX, la cantidad de xxx, excluido ajuar, y la de xxxx, incluido ajuar.

Y haber de los sobrinos y herederos Don XXX, Doña XXX y Don XXX y Doña XXX:

Han de haber por herencia de su tío, la cantidad de xxxx, es decir, la cantidad de xxxx  cada uno de ellos.

Conocido el haber de cada uno de estos interesados, formulan las siguientes hijuelas o adjudicaciones:

HIJUELA DEL CÓNYUGE VIUDO DOÑA XXX:

Y para su pago se le adjudica, el pleno dominio de un 52,41 de la finca descrita bajo el número 1.=,  la totalidad del saldo bancario descrito bajo el número 2.= (3)  la cantidad de xxxx del saldo bancario descrito bajo el número 1.=(2) y la cantidad de xxxx del ajuar descrito bajo el número 1.=(4) por lo que el valor total de su adjudicación es la suma de xxxxx.

HIJUELA DE LA SOBRINA Y HEREDERA DOÑA XXX:

POR EL LEGADO EFECTUADO POR SU TÍO: El pleno dominio de un 47,59% de la finca descrita bajo el número 1.= por su valor atribuido de xxx con su correspondiente ajuar que asciende a la cantidad de xxx descrito en el expositivo bajo el número 1.= (4), por lo que el valor de su legado ascienda a la cantidad de xxxx.

POR HERENCIA DE SU TÍO: Y para su pago se adjudica la cantidad de xxx del saldo bancario descrito bajo el número 1.= (2), por lo que el valor total de su adjudicación es la cantidad de xxx.

HIJUELA DE LOS SOBRINOS Y HEREDEROS DON XXX Y DON XXX Y DOÑA XXX: Y para su pago se adjudican la cantidad de xxx cada uno de ellos, del saldo bancario descrito bajo el número 1.= (2), por lo que el valor total de sus adjudicaciones es la cantidad global de xxx, e individual de xxx, cada uno de ellos.

VII. Esto expuesto,

O T O R G A N:

PRIMERO.- ACEPTACIÓN Y ADJUDICACIÓN DE HERENCIA Y ENTREGA DE LEGADOS. Don XXX, Doña XXX y Don XXX y Doña XXX, aceptan, pura y simplemente, la herencia de su tío Don XXX, efectuando como herederos la entrega de los legados que aceptan Doña XXX y Doña XXX, aprobando y ratificando los comparecientes la reducción del legado efectuado en la cláusula primera por el testador, las operaciones particionales y de liquidación de los gananciales, y solicitando que, en su caso, se inscriba la finca inventariada en la forma indicada y por los conceptos expresados, y se tome por las entidades correspondientes razón de las trasmisiones y adjudicaciones realizadas.

Los comparecientes mayores de edad y plenamente capaces consienten las adjudicaciones practicadas conforme a lo dispuesto en los Artículos 1.058, 821 y 822 del Código, se dan por satisfechos con las mismas y renuncian al ejercicio de todo tipo de acciones entre ellos que traigan causa en la herencia de DON XXX.     

SEGUNDO.- Los comparecientes solicitan se les apliquen las reducciones que legalmente procedan a la herencia de Don XXX, manifestando que al tiempo del devengo del impuesto correspondiente el patrimonio preexistente de cada causahabiente era inferior al establecido legalmente como cantidad básica en la Legislación aplicable al impuesto de sucesiones al objeto de que el coeficiente multiplicador sea la unidad y su edad superior a veintiún años que conforme al Art. 7.2.B Texto Refundido de la Ley ITPAJD no se considerarán transmisiones patrimoniales a efectos de liquidación y pago del Impuesto los excesos de adjudicación declarados, salvo los que surjan de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 821, 829, 1056 (segundo) y 1062 (primero) del Código Civil y Disposiciones de Derecho Foral, basadas en el mismo fundamento.” (art. 7.2.B) Texto Refundido de la Ley ITPAJD).

Para terminar, un mini caso sobre disposiciones inoficiosas

MINI SUPUESTO DE HECHO: “Doña Concha fallece viuda y con dos hijos: Federico y Gerónima. Gerónima renuncia a la herencia de su madre. No tiene descendientes. Se presentan en la notaría Federico y Raquel y quieren saber a que parte de la herencia tiene derecho cada uno en base al testamento que dejó Doña Concha que es este: Primera.- Lega a su citado hijo Federico lo que por legitima estricta le corresponda. Segunda.- En el remanente instituye heredera a su citada hija Gerónima, a quien sustituye vulgarmente por sus descendientes, y a falta de descendientes por su sobrina carnal Raquel”.

MINI DICTAMEN: ¿Muy sencillo? Probablemente, pero quiero que los opositores piensen y apliquen lo que saben. El caso es que ME HE TOPADO CON ESTE TESTAMENTO ESTA MAÑANA (DOÑA CONCHA EN REALIDAD ESTÁ VIVA Y SU HIJA, por tanto, NO HA RENUNCIADO … PERO HE PENSADO … ¿ESTE TESTAMENTO ESTÁ MAL HECHO O NO? ¿Llamo a Doña Concha para hacerle otro nuevo?). Bueno, desde el punto de vista del despacho, sí que está mal hecho (puesto que podría dar problemas en el futuro y eso siempre debemos de evitarlo) y debería haberse dicho que “a falta de descendientes por su sobrina carnal Raquel, sin perjuicio de los derechos legitimarios de su citado hijo Federico y asunto solucionado. Pero si se hubiera abierto la sucesión con ese testamento (en realidad la Señora lo cambió), Federico tendría que haber ejercitado la acción de complemento de la legítima o simplemente llegar a un acuerdo con Raquel (como en el caso anterior de este post) a fin de que la institución de heredero se redujera en lo necesario para evitar su perjuicio. En este caso lo que se aplicaría es el artículo 817 del Código Civil que debería ser expresamente mencionado en la escritura para evitar un exceso de adjudicación que pudiera tributar si no se dejara la cosa lo suficientemente clara. Es decir, acción de complemento si no hay acuerdo porque si lo hay sería suficiente el 817 para solucionarlo mediante la escritura de herencia. Simplemente se ha dejado a un legitimario menos de lo que corresponde, por lo que hay que darle, si lo reclama claro está, lo que le pertenece.

Hasta otra. Un abrazo. Justito El Notario. @justitonotario


 

2 comentarios

  1. Buenos días Justito. Lo primero felicitarte por tu blog, que sigo y me ha servido en varias ocasiones de mucha utilidad. Aunque evidentemente ignoro las circunstancias particulares que concurrían en este caso, me gustaría plantearte: habría procedido en este caso reducir con carácter previo la institución de heredero a reducir el legado? Por ejemplo en sede de pretericion el 814 señala esta vía. Y si se aplica para lo más ( olvido absoluto de un legitimario) también serviría el argumento para lo menos ( dejar menos legítima de la que corresponde). igualmente me parece más conforme con la voluntad del testador (que quiere dejar los legados antedichos y en el resto -si lo hubiere y no fuere inoficioso- instituye a los herederos). Y De esta forma además la viuda habría recibido más dinero. Recibe un saludo afectuoso de tu compañero,
    José

    • Hola compañero:

      Tu comentario me ha hecho ver que no hago especial mención a que el Artículo 821 se refiera al abono del respectivo haber en dinero, pero pienso que el pago en usufructo de mi caso, lo salvaría el 1.056. Haré un matiz en el post. Gracias por hacerme caer en ello.

      Mi primera impresión a tu comentario ha sido la siguiente: El 814 es una norma especialísima en materia de preterición (una de las pocas que contiene el Código Civil) y no creo que pueda aplicarse fuera de los casos de preterición, toda vez que existe una norma especial para el caso que me planteo en el post.

      Además para otras soluciones distintas para el complemento de legítima, siempre tenemos el 1.056 que podría ser citado perfectamente en la escritura, resultando de peor o imposible encaje en el texto de la escritura la referencia al 814. De todas formas, el problema que yo veo es que el 814 no está citado en la enumeración del Art. 7.2.B) Texto Refundido de la Ley ITPAJD, con lo que tu alternativa constituiría un exceso que sí que tributaría (aunque en este caso los valores hacen anécdotica la tributación, al igual que es anecdótico que la viuda perciba más dinero en vez de un poco del usufructo de la vivienda, pues los valores son los reales y muy pequeñitos).

      Tras este pensamiento inicial de “rechazo” al 814, lo cierto es que una opositora me ha comentado hoy que en su tema hay una frase que nunca había entendido:

      “La reducción de las disposiciones testamentarias a titulo de herencia es previa a la de los legados inoficiosos (artículo 814.1 y 851)” y entonces me he puesto a pensar que quería expresar esa línea perdida de un tema de la oposición…. y no se me ocurre otra cosa que en los supuestos del 814 y el 851 (preterición y desheredación) se ha de comenzar con la institución de heredero, mientras que en otros supuestos como el del 815, el turno es por el 821 en primer lugar para los legados.

      Gracias por tu aportación y por tu seguimiento que me anima a seguir trabajando. Un abrazo y gracias, Justito El Notario.

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